Особенности уплаты налогов при продаже автомобиля с 29 сентября 2019 года

Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля

Александр

получил автомобиль в дар от 

Бориса

, который не является его близким родственником. Напомню, что сделки

дарения от близких родственников

налогами не облагаются.

Поскольку Александр и Борис не являются родственниками, Александр должен заплатить 13% от стоимости автомобиля в качестве налога. Если стоимость автомобиля 1 000 000 рублей, то размер налога составит 130 000 рублей.

После этого Александр хочет продать автомобиль Владимиру. Стоимость продажи 1 000 000 рублей. По этой сделке Александр также должен заплатить налог. При этом, поскольку Александр ранее получил машину в дар (бесплатно), он не может уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки. Единственный вариант для него — вычет в размере 250 000 рублей.

При этом размер налога составит:
(1 000 000 — 250 000) * 0.13 = 97 500 рублей

Общая сумма налога по двум сделкам 227 500 рублей. Это 22,75% стоимости автомобиля!

Именно так рассчитывались налоги до 29 сентября 2019 года. Получалось, что при продаже автомобиля, полученного в дар не от близкого родственника, человек должен был заплатить двойные налоги.

Отмечу, что на практике такая ситуация встречалась не очень часто и многие люди с ней просто не сталкиваются, однако мне приходилось разбирать ее несколько десятков раз.

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Итак, суть абзаца заключается в том, что если автовладелец ранее оплатил налог при получении машины в дар, то платить налог повторно при продаже автомобиля не придется.

Вернемся к рассмотренному выше примеру.

При получении автомобиля в дар от Бориса, Александр заплатил налог 130 000 рублей (с 1 000 000 рублей).

Однако при продаже автомобиля Владимиру налог платить не придется, т.к. стоимость продажи (1 000 000 рублей) может быть уменьшена на сумму, с которой ранее уплачен налог при дарении (1 000 000 рублей). То есть по второй сделке налога не будет.

Примечание. Чтобы не платить налог повторно нужно подать в налоговую инспекцию декларацию о продаже автомобиля. К ней нужно приложить документы, подтверждающие, что налог за эту машину уже был уплачен ранее.

Рассмотрим еще один пример для лучшего понимания.

Галина получила в дар автомобиль стоимостью 400 000 рублей от своей подруги Дианы. Близкими родственниками они не являются. При подаче декларации размер налога составил:
400 000 * 0.13 = 52 000 рублей

Сумма, с которой уплачен налог в этом случае — 400 000 рублей.

После этого Галина продала автомобиль Елене за те же самые 400 000 рублей. Галина может воспользоваться стандартным вычетом в размере 250 000, однако более выгодным оказывается уменьшение стоимость продажи на сумму, с которой ранее уплачен налог. Размер налога для второй сделки:
(400 000 — 400 000) * 0.13 = 0

Основная суть нововведения в том, что при продаже подаренного автомобиля автовладелец в любом случае не заплатит налога больше, чем на 13 % от стоимости машины.

Игорь приобрел автомобиль за 1 000 000 рублей и подарил его своему сыну Константину. Поскольку участники сделки являются близкими родственниками, налог в результате дарения платить не нужно.

Однако Константину автомобиль оказался не нужен и он решил этот автомобиль продать за 900 000 рублей. В описанной ситуации Константин может воспользоваться только стандартным вычетом в размере 250 000 рублей, то есть величина налога составит:
(900 000 — 250 000) * 0.13 = 84 500 рублей.

Такая схема расчета применялась до 29 сентября 2019 года. То есть по факту автомобиль находился в пределах одной семьи и был продан дешевле, чем куплен. Однако НДФЛ все равно нужно было заплатить.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Итак, суть нововведения состоит в том, что при продаже автомобиля можно будет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, которую даритель или наследодатель в свое время потратил на покупку данной машины.

Вернемся к рассмотренному выше примеру.

Еще по теме  Какие документы нужны для оформления материнского капитала

При подаче налоговой декларации Константин (сын) может приложить к ней договор купли-продажи, заключенный между Игорем (отцом) и автосалоном.

В этом случае стоимость продажи будет меньше стоимости покупки машины и налоги платить не придется.

Точная такая же схема теперь распространяется и на автомобили, полученные по наследству.

1. Данная схема распространяется только на одну сделку дарения или наследования. Если автомобиль несколько раз был последовательно подарен и/или унаследован, то использовать документы покупки первого владельца не удастся.

Михаил получил в наследство автомобиль от своего дяди Леонида. Леонид в свое время купил машину за 800 000 рублей. Сделка наследования налогом не облагается.

После этого Михаил подарил машину своему сыну Николаю. Сделка также не облагается налогом.

Николай 1,5 года пользуется автомобилем, после чего продает его за 500 000 рублей.

В данном случае Николай при подаче декларации может использовать только документы о покупке машины Михаилом. Однако Михаил машину не покупал, а получил в наследство. Документы Леонида использовать нельзя, поэтому Николаю придется заплатить налог после продажи (с учетом стандартного вычета):
(500 000 — 250 000) * 0.13 = 32 500 рублей.

Налог для нерезидента

2. Схема распространяется только на документы о покупке предыдущего владельца и не распространяется на срок владения машиной. Напомню, что если автомобиль находится в собственности 3 года и более, то налог после его продажи платить не нужно.

Олег приобрел автомобиль за 350 000 рублей. Он пользовался им 4 года, после чего подарил своему сыну Петру. Эта сделка налогом не облагается, т.к. Олег и Петр близкие родственники.

Петр сразу же продал машину за 500 000 рублей.

Если бы машину продал сам Олег, то данная сделка налогом бы не облагалась, т.к. он владел машиной более трех лет.

Однако к Петру этот срок не переходит и ему остается только уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки предыдущим собственником:
(500 000 — 350 000) * 0.13 = 19 500 рублей.

Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.

Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.

Например, если машина была куплена 1 июля 2016 года и продана 30 июня 2019 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.

Если та же машина продана 2 июля 2019 года, то декларацию подавать не нужно.

Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.

Иванов Иван Иванович продал автомобиль за 322 200,50 рублей. Подробности сделки отражены в образце договора купли-продажи авто. Также известно, что автомобиль ранее был куплен Ивановым за 380 000 рублей.

Иван Иванович уже подготовил все вышеперечисленные документы. Надеюсь, что Вы их также подготовили, поэтому приступим к заполнению налоговой декларации.

Первым делом Вам требуется установить специальную программу, предназначенную для быстрого оформления налоговой декларации.

На каждом листе каждого экземпляра декларации поставьте ручкой дату и подпись. Приложите к ним копию договора, по которому Вы купили машину, а также копию договора, по которому Вы продали ее. Перечисленные документы отнесите в налоговую инспекцию по месту жительства (ее адрес мы получили в самом начале статьи).

НДФЛ с 29 сентября 2019 года

Если Вы не желаете лично посещать налоговую, то отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. В письмо также вложите копии договоров купли-продажи.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Этот абзац говорит о том, что имущество (в том числе автомобили), находящееся в собственности более 3-х лет, не освобождается от налога, если оно непосредственно используется в предпринимательской деятельности.

Однако с 1 января 2019 года введен список исключений. В него входит имущество, которое даже в случае использования в предпринимательской деятельности освобождается от налога через несколько лет владения. Нас в данном случае интересуют автомобили.

Например, индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками. Для этой работы он покупает грузовую Газель, а через семь лет продает ее и покупает новую.

Еще по теме  Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть полученного нужно отдать государству и на каких основаниях

До конца 2018 года при продаже Газели нужно было заплатить налог, начиная с 2019 года автомобиль попадает в список исключений и платить НДФЛ при его продаже не нужно.

Каков налог с продажи автомобиля?

По общему правилу, зафиксированному в ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы дохода. Размером дохода продавца автомобиля признается стоимость автомобиля, которая была оговорена сторонами в договоре купли-продажи машины.

13-процентная ставка налога с продажи автомобиля принята для налоговых резидентов РФ. Ставка налога с продажи автомобиля для граждан, не входящих в число резидентов, устанавливается в размере 30%.

Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2020 году

1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы. Если мест работы несколько, то и справок Вам потребуется несколько. Получить справку можно в бухгалтерии Вашей организации.

Примечание. Справка 2-НДФЛ понадобится лишь в том случае, если у водителя есть другие причины подачи декларации, кроме информирования о продаже автомобиля. Например, если водитель хочет дополнительно получить налоговый вычет за обучение в автошколе. Если же других причин нет, то справку 2-НДФЛ брать необязательно.

2. Договор купли-продажи транспортного средства, по которому Вы продали машину.

3. Договор купли-продажи автомобиля, по которому Вы в свое время ее приобрели.

4. Свидетельство о присвоении ИНН (из которого Вы возьмете только номер ИНН).

5. Паспорт.

В принципе, если у Вас нет каких-то из перечисленных документов, Вы все равно можете начать заполнение налоговой декларации по форме 3-ндфл. А к заполнению пропущенных граф можно вернуться позже.

Кто освобожден от налога?

Налоговая декларация при продаже автомобиля

Налог с продажи автомобиля не уплачивается гражданами при наличии следующих обстоятельств:

  1. Отсутствие дохода при совершении сделки. Такое возможно, к примеру, в ситуации, в которой продажа машины происходит по цене, не превышающей первоначальную стоимость автомобиля.
  2. Длительное владение автомобилем перед продажей. Лицо, получившее доход от реализации собственности, которая принадлежала ему не менее 3 лет, не платит налог на доход. 
  3. Если стоимость продаваемой машины не превышает 250 000 рублей.

Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля

Законодатель предоставляет право получить налоговый вычет тем автомобилистам, которые уплатили положенный налог при продаже транспортного средства.

В ст. 220 НК РФ содержится перечень условий и особенности, в соответствии с которыми налоговые органы предоставляют налоговый вычет.

Возможность его получить есть у тех автомобилистов, которые продали машину, принадлежащую им менее 3 лет. В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимально возможный размер вычета при реализации автотранспорта составляет 32 500 рублей (13% от 250 000 рублей — предельного размера базы для исчисления вычета).

Чтобы получить налоговый вычет, гражданин, реализовавший свой автомобиль и уплативший налог, должен заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

После заполнения декларации гражданину потребуется собрать пакет правоустанавливающей и финансовой документации, подтверждающей факт продажи машины, в которую входит копия и оригинал договора купли-продажи автотранспорта.

Факт продажи автомобиля по цене свыше 250 000 рублей, дающий основание для начисления НДФЛ, подтверждается с помощью таких бумаг, как:

  • платежные поручения;
  • банковские выписки;
  • расписки продавца в получении денежных средств.

С указанными бумагами гражданин направляется в отделение налогового органа, расположенного по его месту жительства. Все документы должны предоставляться в оригинальном экземпляре и в виде копии, чтобы специалист налоговой инспекции, принимающий документацию, при необходимости мог произвести их сверку.

Налоговая декларация подается продавцом, отчитывающимся о своих доходах после продажи автотранспортного средства. Освобождены от заполнения декларации только те продавцы, которые реализовали транспорт, находившийся в их собственности дольше 3 лет.

Налоги при продаже подаренного или унаследованного автомобиля

Документ за текущий год подается в начале следующего года. Это означает, что за доходы, полученные в 2018 году, следует отчитываться в начале 2019 года.

При этом законодатель устанавливает крайний срок подачи декларации. Ее необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 30 апреля.

Еще по теме  Надбавка за выслугу лет военнослужащим

Суть данного способа сводится к тому, что из стоимости автомобиля вычитаются 250 000 рублей, а от оставшейся суммы продавец должен заплатить налог. Если стоимость продажи машины меньше 250 000 рублей, то налога вообще не будет. Нужно лишь подать декларацию.

Данный способ доступен для всех перечисленных выше водителей, однако в первую очередь он рекомендуется тем, кто планирует продать машину дешевле, чем за 250 000.

Водитель Стоимость продажи автомобиля Размер вычета Размер налога
Андрей 80 000 80 000
Владимир 1 000 000 250 000 97 500
Григорий 1 250 000 250 000 130 000
Диана 600 000 250 000 45 500
Жанна 800 000 250 000 71 500
Захар 150 000 150 000
Ирина 190 000 190 000

Итак, нам удалось найти оптимальный вариант для Андрея, Захара и Ирины, поэтому далее в тексте статьи эти водители не будут принимать участия в поиске.

Примечание. Имущественный вычет в размере 250 000 рублей можно получить только 1 раз за год.

Размер его не меньше 1 000 рублей.

Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.

В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2020 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.

Удачи на дорогах!

Когда не стоит пользоваться вычетом?

Несмотря на то что закон предоставляет право уменьшить размер налогооблагаемого дохода при продаже автомобиля на сумму имущественного вычета, пользоваться им не всегда разумно. Дело в том, что, согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, вместо него продавец вправе воспользоваться другой возможностью, которая заключается в уменьшении суммы полученного при продаже авто дохода на сумму расходов, которые связаны с получением этого дохода, но при условиях:

  • Данные расходы должны быть подтверждены документами.
  • Сумма принимаемого расхода – не более суммы полученного дохода от продажи авто.

Таким образом, вычетом пользоваться разумнее тогда, когда сумма произведенных расходов, связанных с получением дохода от продажи автомобиля, менее 250 000 рублей. То есть если вы продаете машину за 410 000 рублей, а приобрели ее годом ранее за 400 000 рублей (и у вас есть подтверждающие ваши расходы документы), имеет смысл пользоваться не вычетом, а правом на уменьшение дохода.

Уплата налога при продаже автомобиля

Порядок внесения средств в счет налога с продажи автомобиля в соответствии с предоставленной декларацией содержит правило о сроках его уплаты. 

Так, налоги должны быть уплачены гражданами не позднее 15 июля, следующего после продажи автотранспортного средства года.

Гражданину необходимо иметь при себе:

  • паспорт;
  • декларацию 3-НДФЛ, заполненную в установленном нормами российского законодательства порядке;
  • ИНН;
  • ПТС проданного автомобиля или его копию;
  • договор купли-продажи машины, от реализации которой гражданин получит доход, облагаемый налогом;
  • документы о получении дохода за реализованную машину.

Особенности уплаты налогов при продаже автомобиля с 29 сентября 2019 года

После предоставления указанных бумаг лицу выдадут платежный документ, где указывается сумма налога, которую следует оплатить в банке.

Рекомендации налогоплательщикам

Чтобы обезопасить себя, граждане, которым предстоит уплатить налог на доходы, полученные при реализации транспорта, должны руководствоваться следующими советами специалистов:

  • Сохранять все оригинальные экземпляры документов, связанных со сделкой по купле-продаже автотранспортного средства. У продавца должен быть не только оригинал договора, но и сопутствующие документы, подтверждающие факт совершения расходов и получения доходов по сделке.
  • Если продажа не сопряжена со срочной необходимостью, то стоит дождаться, когда пройдут 3 года с момента приобретения машины. Это позволит продавцу избежать необходимости по уплате налога и представлению налоговой декларации в ИФНС.

Так, процесс продажи автотранспортного средства сопровождается сложной процедурой налогообложения доходов, полученных в результате реализации машины. Граждане, обязанные оплатить такой налог, должны позаботиться о правильном и своевременном заполнении налоговой декларации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности