Отчеты за 4 квартал 2019 года — сроки сдачи

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ. Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Еще по теме  С 1 января 2020 отменяются три налога: транспортный, земельный и форма 4-НДФЛ. Сдача 3-НДФЛ в 2019 году

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р.

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки
Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
  3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Пустые формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

С четвертым кварталом закончится и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2019 нам придется сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, в том числе изменившиеся существенно. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.

Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.

А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.

Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.

И, конечно, не забывайте про наш Календарь бухгалтера, который расскажет вам все об отчетных и платежных датах за 2019 год.

Те, кто применяет традиционную систему налогообложения, уплачивают и отчитываются:

  • по НДС;
  • налогу на прибыль (организации);
  • НДФЛ (ИП, а также простые «физики»).

Первый по сроку сдачи отчет для общережимников, как организаций, так и ИП, — декларация по НДС. Срок сдачи отчета — 25 января. Это суббота, значит, крайний срок сдачи смещается на рабочий понедельник 27.01.2020. По этот день включительно налоговики будут ждать от вас не только декларацию, но первую треть платежа по НДС. А кому-то нужно уплатить налог полностью.

Про нее точнее говорить, что она не за квартал, а за весь 2019 год, ведь налог на прибыль считают нарастающим итогом с января по декабрь.

Еще по теме  Калькулятор расчета процентов по договору займа онлайн

Отчетный срок для годовой формы по прибыли — 28 марта 2020. Но поскольку он выпадает на субботу, крайний срок сдвигается на рабочий понедельник — 30.03.2020г.

Подробнее про отчетный срок, а также о сроке, когда нужно расплатиться с бюджетом, узнайте из этой статьи.

Декларацию по ЕНВД нужно сдать по форме из приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Отчетность по персоналу и зарплате — это отчетность всех работодателей, независимо от того, фирма это или ИП, и какой налоговый режим они применяют. Смотрите, какие отчеты по работникам и куда нужно сдать по итогам 2019 года.

Форму СЗВ-М мы сдаем ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Соответственно, за месяцы 4-го квартала нужно отчитаться трижды:

  • до 15 ноября;
  • до 16 декабря;
  • до 15 января.

Подробнее об этой отчетности читайте здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Помимо ежемесячной отчетности в ПФР сдается годовая форма СЗВ-СТАЖ, а в комплекте с ней форма ОДВ-1.

О том, когда их нужно сдать и как заполнить, читайте в статье «Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2019 год для сдачи в 2020-м?».

4-ФСС за 2019 год

Следом за СЗВ-М подойдут сроки сдачи 4-ФСС. Как мы помним, они разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца следующего за отчетным периодом — для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Параллельно с бумажным 4-ФСС, то есть не позднее 20.01.2020, нужно сдать отчет о среднесписочной численности. Но уже в налоговую. Это форма из приказа ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Порядок и примеры расчета ССЧ ищите здесь.

См. также «Сведения о среднесписочной численности: отчет отменяют».

Следом за сведениями о ССЧ в ИФНС по итогам 4-го квартала, а точнее за весь 2019 год нужно будет сдать единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Не пропустите срок сдачи — 30.01.2020.

Подробнее о сроках сдачи ЕРСВ читайте здесь.

Еще по теме  Признак выплат в расчете по страховым взносам в 2019 году

Имущественные и прочие налоги

Эта группа отчетности является специфической, она попадет в ваш годовой отчетный комплект, только если вы являетесь плательщиком соответствующего налога, сбора.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Начиная с отчетности за 2019 год форма декларации по налогу на имущество изменится.

Подробнее об этом читайте здесь.

А о порядке и сроках уплаты налога за 4 квартал вы можете подробно прочесть здесь.

И напоминаем, что в некоторых случаях этот налог платят и отчитываются по нему в том числе вмененщики и упрощенцы.

С 2019 года в транспортном налоге приняты изменения — отменили вычет на большегрузы. Поэтому их владельцы в течение года полностью оплачивали и налог, и плату в систему «Платон». Соотствующим образом подправили и декларацию.

Срок сдачи — 1 февраля. Но в 2020 году — суббота, а следовательно отчет нужно сдать не позднее 03.02.2020г.

Как заполнить декларацию, см. в этой статье.

Как рассчитать налог за 4 квартал, в какие сроки уплатить его в бюджет, мы рассказали здесь.

А заполнить платежное поручение для уплаты транспортного налога за 2019 год вам поможет эта статья.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: 2019 год — последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. С 2020 года этой отчетности не будет, а налог к уплате для юрлиц будут рассчитывать сами налоговики. Подробности см. в материале «Приняты  выгодные поправки в НК РФ».

Еще один налог, отчитаться по которому нужно к 1 февраля, — земельный. И, кстати, отчет за 2019 год тоже последний. С 2020 года налоговики будут самостоятельно рассчитывать сумму налога к уплате, так же как и транспортного. 

Как его рассчитать за 2019 год и когда уплатить, вы можете узнать здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Помощь в заполнении декларации вы найдете в этой статье.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

А если вам понадобятся КБК для внесения платежа, ищите их тут.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности