Заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ за 1квартал 2019года

Есть ли новая форма 6-НДФЛ

С 01.01.2020 вступили в силу два важных изменения, касающихся сдачи 6-НДФЛ.

надо представить налоговикам не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Годовой расчет нужно сдать не позднее 1 марта года, следующего за завершившимся отчетным. Отчет за 2019 год нужно сдавать уже по этим правилам (изменения в

внесены

и действуют с 01.01.2020).

Отчетный период

Крайний срок сдачи

День недели

Код периода  в 6-НДФЛ

Общий Код при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2019 г. (за год) 02.03.2020 понедельник 34 90
1-й квартал 2020 г. 30.04.2020 четверг 21 51
2-й квартал 2020 г. (за полугодие) 31.07.2020 пятница 31 52
3-й квартал 2020 г. (за 9 месяцев) 02.11.2020 понедельник 33 53
за 2020 год (за год) 01.03.2021 понедельник 34 90

6 ндфл за 4 квартал 2019 года образец заполнения

Уменьшена численность работников, при которой допустима сдача 6-НДФЛ на бумаге. С 01.01.2020 она составляет не более 10 человек.

Если численность превышает 10 человек, отчитываться надо только в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в НК РФ Законом № 325-ФЗ.

Сдавать 6-НДФЛ по общему правилу нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение сдают отдельный расчет 6-НДФЛ по месту регистрации подразделения.

ВАЖНО!

В 2020 году компании, имеющие обособленные подразделения, вправе выбирать налоговую инспекцию для сдачи отчетности, если головная организация и/или обособленные подразделения расположены в одном муниципальном образовании. Им необходимо уведомить о своем выборе одну соответствующую ИФНС, направив не позднее 1-го числа налогового периода уведомление

по форме

, утвержденной

приказом ФНС от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622

.

Если ИП или юрлицо не выполняли функции налогового агента и не выплачивали доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ИФНС нет.

Если хотя бы один месяц в году ИП или организация выступили в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется до конца года, начиная с квартала, в котором был доход у физлица.

Действующая форма отчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

6 НДФЛ скачать бланк

В 2020 году для отчетности за 2019 используют бланк формы 6-НДФЛ, действующий с 2019 года.

Напомним, что в соответствии с изменениями в приказ ФНС № ММВ-7-11/450, внесенными 17.01.2018, в актуальном бланке формы 6-НДФЛ произошли корректировки:

  • изменился титульный лист документа;
  • на втором листе бланка штрих-код «15201027» заменен на «15202024».

Порядок оформления 6-НДФЛ прописан в приказе ФНС № ММВ-7-11/450.

Отметим, что отчет связан с годовой формой 2-НДФЛ. При этом справки 2-НДФЛ представляют отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подают в целом по организации.

В 6-НДФЛ отражают совокупный доход по всем физлицам, получившим доходы. Данные в Разделе 1 формы 6-НДФЛ показывают нарастающим итогом с начала года. В Разделе 2 — за последний квартал.

Заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ за 1квартал 2019года

Многих интересует вопрос, появилась ли новая форма 6-НДФЛ для подачи расчета за 2019 год. Нет, форма осталась прежней. Бланк, актуальный на 2020 год (в том числе для заполнения за 2019 г.) утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ в редакции  приказа от 17.11.2018 № ММВ-7-11/18@.

Отчет 6-НДФЛ является сводной отчетностью по налогу на доходы, который налоговый агент удерживает из доходов, выплачиваемых физлицам. В нем содержатся данные, позволяющие судить об объеме начислений налога к оплате за отчетный период и о том, в какие сроки этот налог следует уплатить в бюджет.

Отчет формируется поквартально, но данные в нем делятся на две группы, отражающие информацию:

  • нарастающим итогом за прошедшие с начала года кварталы — в отношении расчета общей суммы подлежащего удержанию налога от оказавшегося начисленным за период дохода с учетом уменьшения его на возможные вычеты;
  • только по последнему кварталу периода отчета — в части тех сумм налога, сроки оплаты которых (определенные в соответствии с законодательством) приходятся именно на этот квартал.

Отчетность, создаваемую по итогам периодов, последовательно включающих в себя каждый из трех первых кварталов года, сдают не позднее последней даты месяцев, наступающих после завершения каждого квартала. Для годового отчета установлен особый срок. С 2020 года это 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (раньше было 1 апреля), совпадающий со сроком подачи другой (персональной) отчетности по удержанному в течение года НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что об отсутствии возможности удержания налога с выплаченного физлицу дохода тоже надо уведомить ИФНС, используя для этого ту же форму отчета (2-НДФЛ), что и для персональной отчетности, также до 1 марта года, наступающего вслед за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Даты всех вышеприведенных сроков, попадающие на общевыходные дни, приводят к переносу завершающего дня срока на более позднюю дату, отвечающую ближайшему к такому выходному буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Выполнение этой нормы в 2020 году при представлении формуляра за 2019 год приведет к переносу срока сдачи сводной НДФЛ-отчетности на 02.03.2020, т. к. 01.03.2020 — выходной день.

Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ за 2019 год читайте здесь.

И еще новое правило. Налоговый агент может сдать 6-НДФЛ за 2019 год на бумаге, если численность получивших от него доходы физлиц «до 10 человек». Именно так сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ с 2020 года. И здесь возникает вопрос: формулировка «до 10 человек» означает «10 включительно» или «менее 10» (то есть 9)?

Форма бланка для сводного отчета по НДФЛ

Как же надо заполнить 6-НДФЛ за год, чтобы представленная отчетность не вызвала лишних вопросов по ее составлению? Этому будут способствовать:

  • выбор актуального бланка формы;
  • правильное занесение данных в нее;
  • проведение проверки по существующим контрольным соотношениям.

О том, что можно проверить по контрольным соотношениям, разработанным ИФНС для проверки сводной НДФЛ-отчетности, читайте в материале «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Форму актуального бланка сводного НДФЛ-отчета содержит приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. В этом же документе приведено описание методики заполнения отчета. Отдельные вопросы применения приказа не раз пояснялись в письмах ФНС России.

Актуальная для 2019 года форма 6-НДФЛ применяется с 26.03.2018.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ?

Нанимая персонал организации и ИП приобретают множество дополнительных обязанностей, в том числе и по сдаче отчетности по НДФЛ. Один раз в год сдаются справки 2-НДФЛ, где приводятся сведения по каждому работнику отдельно, четыре раза в год составляется расчет 6-НДФЛ, где показываются суммарные данные за период.

Обязанность по подготовке 6-НДФЛ есть у всех лиц, которые используют наемный труд — принимают граждан на работу по трудовым договорам, а также соглашения гражданско-правового характера. В данной случае такие лица приобретают статус налогового агента и обязаны исчислять подоходный налог с начислений персоналу и ежемесячно его перечислять в контролирующий орган.

Сведения о начисленном доходе, удержанном налоге нужно показывать в расчете 6-НДФЛ. Данные этой отчетности позволят налоговикам отследить корректность исполнения функций налогового агента работодателями, контролировать даты начисления, удержания и перечисления подоходного налога.

Еще по теме  Как покупать на авито чтобы не обманули

Таким образом, отчитаться перед ФНС с помощью отчета 6-НДФЛ за 2019 год обязаны все лица, принимающие на работу сотрудников:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • частнопрактикующие лица.

Если работодатель имеет не более 10 человек в штате, то 6-НДФЛ можно сдать на бумаге. В противном случае подача исключительно электронная.

Периоды для подачи отчетности: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

За промежуточные периоды год 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за периодом. За год форму нужно сдать в течение первых двух месяцев следующего года. Сроки подачи отчета за год изменились с 2020 года, раньше годовую отчетность нужно было предоставить в течение трех месяцев.

Таким образом, за 2019 год 6-НДФЛ следует подготовить и сдать не позднее 29 февраля, но в связи с выпадением этого дня на субботу, срок сдвигается на 1 марта. 01.03.2020 — это последний день, когда еще можно подать отчетность без штрафов.

6 ндфл образец заполнения лист 2

Новые сроки установлены в п.2 ст.230 НК РФ.

Как заполнить Раздел 2 в 6-НДФЛ

Как правильно заполнять 6-НДФЛ за год? Самое главное условие правильного заполнения — это верно рассчитанные суммы исходных данных. Сама процедура заполнения не так сложна, но требует некоторых навыков и знания ряда правил, связанных как с расчетом НДФЛ, так и с определением сроков для уплаты того налога, который расценивается как удержанный.

Какие данные потребуются для заполнения отчета? Прежде всего, сведения о начислениях доходов, примененных к ним вычетах и суммах налога, относящихся к этому доходу. На их основе будет заполняться раздел 1. Затем — информация о датах осуществленных выплат с относящимися к ним значениями начисленного (в сумме до удержания с него НДФЛ) дохода и величинами удерживаемого с него налога — для заполнения раздела 2.

Именно раздел 2 вызывает наибольшее количество вопросов при заполнении, ответы на которые найти достаточно просто, если помнить о нескольких правилах.

Одна группа таких правил касается особенностей определения даты, считающейся датой фактического получения дохода:

  • для обычной зарплаты ее считают соответствующей последнему дню месяца, с которым связано ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • для выплат при увольнении и доходов прочих видов в большинстве случаев она принимается соответствующей дате факта выдачи средств (п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • для доходов некоторых не часто встречающихся видов для ее определения существует особый порядок (пп. 3, 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ).

Кроме того, нужно знать ряд правил работы с НДФЛ:

  1. Удержанным он становится только при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  2. Сроки для направления в бюджет сумм удержанного налога не имеют соответствия с датой удержания и определяются как (п. 6 ст. 226 НК РФ):
  • первый рабочий день, наступающий вслед за днем выплаты дохода, если этот доход не относится к отпускным или больничным;
  • последнее число месяца оплаты, если доход имеет вид отпускных или больничных, при этом нужно иметь в виду, что срок платежа, выпавший на последний день месяца и совпавший с выходным, перенесется на первый будний день следующего за днем выплаты месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, если в один день осуществлены выплаты доходов, имеющие разные сроки фактического их получения или разные даты для уплаты налога, то информацию в разделе 2, относящуюся к ним, придется разделить. То есть групп сведений о выплатах, влекущих за собой необходимость уплаты налога, в разделе 2 может оказаться существенно больше, чем дат фактического осуществления выдачи средств. При нехватке строк для внесения всех необходимых сведений в этот раздел в нем формируют доплисты.

Форма 6-НДФЛ построена таким образом, что позволяет отразить накопленные за период данные (в данном случае за год), а также показать детализацию за последний квартал (четвертый). В связи с этим отчет весьма информативен для ФНС и востребован.

Расчет включает титульный лист и два раздела. В первом приводятся суммарные данные за период, во втором — детализация за последний квартал (3 месяца).

Несмотря на то, что расчет небольшой по содержанию, он вызывает массу вопросов у работодателей относительно правильного отражения данных о датах и суммах, особенно в нестандартных случаях.

Определены следующие правила заполнения формы 6-НДФЛ:

  • сведения для заполнения нужно брать из налоговых регистров, которые необходимо вести для отражения информации о дохода, начисленном и удержанном налоге, вычетах;
  • к оформлению расчета на бумаге предъявляются стандартные правила — отсутствие исправлений и порчи листов, аккуратное заполнение отведенных клеток исключительно черной или синей пастой, данные выравниваются по левому краю, если суммовой показатель отсутствует ставится 0, пустые клетки заполняются прочерками;
  • по каждому ОКТМО заполняется отдельный расчет;
  • каждая заполненная страница должна содержать порядковый номер, дату заполнения и подпись ответственного лица.

Титульный лист

Первая страница формы 6-НДФЛ содержат поля для указания данных о налоговом агенте и отличительных характеристиках самого отчета. Необходимо заполнить такую информацию:

  • ИНН/КПП организации работодателя или ИНН ИП;
  • № корректировки — 000, если расчет подается в первый раз, при последующих исправлениях ставится номер исправления по порядке — например, 001, 002 и т.д.;
  • код периода, соответствующий году — это 34;
  • отчетный год — 2019;
  • код органа, куда подается заполненная форма 6-НДФЛ, соответствует номеру отделения по месту нахождения организации или месту жительства ИП (адвоката, нотариуса);
  • код по месту нахождения — можно найти в Приложении 2 к Порядку заполнения. Например, для ИП это 120, а для юр.лиц — 214;
  • название налогового агента — полное наименование юридического лица или ФИО физического лица ИП;
  • сведения о реорганизации заполняются только реорганизованными предприятиями;
  • ОКТМО — территориальный код по классификатору;
  • телефон с кодом города;
  • количество листов расчета 6-НДФЛ;
  • количество страниц прилагаемых документов.

Внизу имеется отдельный раздел для указания данных о лице, которое подтверждает корректность заполненных в расчете сведений. Если это руководитель организации или сам предприниматель, то нужно указать «1», поставить свою подпись и дату, а руководителю компании вписать свои ФИО. Если это представитель, то ставится «2», приводятся данные о ФИО доверенного человека, реквизиты доверенности, его подпись и дата.

Еще по теме  Вендинговый бизнес: план с чего начать свое дело, как получать прибыль от аппаратов для вендинга и отзывы владельцев

Раздел 1

При заполнении расчета за 2019 год в раздел нужно внести информацию за период с начала января по конец декабря соответствующего года.

Заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ за 1квартал 2019года

Если начислялись доходы, облагаемые разными ставками, то для каждой ставки нужно заполнить отдельный раздел 1 (строки 010 — 050). Строки 060-090 заполняются один раз итоговыми данными. Сама ставка показывается в поле 010. Для доходов в виде оплату по трудовым договорам действует ставка 13%.

010

Налоговая ставка.

020

Годовая сумма начислений (не выплат) в пользу работников (включая все виды выплат по оплате труда) до налогообложения, не включаются дивиденды. Учитываются только суммы, подлежащие налогообложению.

В данное поле входят только те доходы, по которым дата начисления вошла в период с 01.01.2019 по 31.12.2019.

Подробнее о заполнении строки 020 6-НДФЛ.

025

Годовая сумма начислений в виде дивидендов (если в 2019 год ни одному из работнику не начислялись дивиденды, то ставится 0).

030

Годовая сумма вычетов по всем сотрудникам.

040

Посчитанный налог с начисленного за год дохода, считается на основе данных других строк формы 6-НДФЛ по формуле: (020 – 030) * 010.

Подробное заполнение строки 040 6-НДФЛ.

045

НДФЛ с дивидендов считается по формуле: 025 * 010, если дивиденды не начислялись, ставится 0.

050

Годовая величина фиксированных авансов, уплаченных иностранцами на патенте самостоятельно (если таких сотрудников нет, ставится 0).

060

Количество сотрудников, который данное лицо выплачивало доход, облагаемый подоходным налогом.

070

Годовая сумма подоходного налога, вычтенного с доходов персонала. Удерживается НДФЛ при фактической выдаче дохода сотруднику (исключение аванс за 1-ую часть месяца, с которого налог удерживается в момент его удержания с зарплаты за 2-ую часть месяца). Как отразить аванс в 6-НДФЛ?

080

Годовой НДФЛ, который не удержан налоговым агентом в силу различных причин

090

НДФЛ, который возвращен в отчетном году работникам на основании ст.231 НК РФ (в связи с излишним удержанием подоходного налога).

В этом разделе показывают сумму начисленных доходов нарастающим итогом. Отдельной строкой записывают сумму начисленных дивидендов (информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ составляют по каждой примененной налоговой ставке. Может быть столько листов с Разделом 1, сколько было ставок НДФЛ в 2019 году.

Бухгалтеры часто испытывают затруднения со строкой 070 в 6-НДФЛ. Остановимся на ней подробнее.

Чтобы понять, включать или нет сумму НДФЛ в строку 070, нужно помнить два обязательных условия, при которых НДФЛ считается удержанным:

  1. налог удержан при фактической денежной выплате;
  2. налог удержан с дохода, который на момент выплаты считается полученным (по условиям ст. 223 НК РФ).

Если оба этих условия соблюдены – сумма НДФЛ в строку 070 попадает. Если нет – НДФЛ в строку 070 не включают.

Заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ за 1квартал 2019года

Раздел 2 носит название «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения, в хронологическом порядке. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет. Для этого лист Раздела 2 поделен на отдельные блоки.

Заполнять можно столько листов с Разделом 2, сколько требуется для представления в 6-НДФЛ всей информации о доходах и НДФЛ за период.

Об инструкции по заполнению 6-НДФЛ в 2020 году узнайте здесь.

Поскольку именно со вторым разделом 6-НДФЛ связано больше всего вопросов, разберем его заполнение построчно.

Строка 100

В графе 100 отражается день, когда работник получил доход. Сведения по одному дню по списочным выплатам можно просуммировать, если у них даты перечисления налога совпадают. Если выплаты сотрудникам производятся по разным видам, которые имеют отличия в дате перечисления налога, сведения по таким доходам должны указываться раздельно.

Вид дохода

Дата фактического получения дохода

Доход в виде оплаты труда (зарплата) Последний день месяца, за который был начислен доход
Выплаты в денежной форме, кроме зарплаты (в том числе больничные, отпускные и т.п.) День выплаты дохода
Доход в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме
Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства

Строка 110

Удержать НДФЛ можно только с фактически выплаченного дохода в денежной форме. Поэтому дата в этой строке – это дата выплаты денежных средств, из которых удержан налог.

Исключений из правила нет. Даже если доход, например, был получен в 3 квартале 2019 в натуральной форме, а НДФЛ с него удержали из зарплаты в октябре 2019 – в строку 110 нужно ставить дату октябрьской зарплаты, из которой произошло удержание НДФЛ.

Строка 120

Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2019 год.

Заполнить расчет за год несколько сложнее, чем за 1 квартал. Это связано с тем, что показатели разделов 1 и 2 не совпадают.

В разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом с начала года, в данном случае за январь — декабрь. А в разделе 2 – за последние три месяца.

За январь-декабрь 2019 года двум работникам ООО «Омега» начислено доходов на сумму 642220 руб.,

в том числе:

  • зарплата за октябрь – 70 000 ₽,
  • зарплата за ноябрь – 70 000 ₽,
  • зарплата за декабрь – 70 000 ₽.

Налоговых вычетов предоставлено на сумму 12 600 руб. в течении предыдущих  месяцев.

Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог составляет – 52962 руб.

День выплаты зарплаты в ООО «Омега » — 10 число месяца, следующего за расчетным. Если 10 число выпадает на выходной, то зарплата выдается в последний рабочий день перед выходным.

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2019 год - актуальный бланк и образец расчета

Заполнение расчета начинается с оформления титульного листа. Ему присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». Если потребуется подать  уточненную форму,  то надо указывать соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается определенными кодами:

  • при подаче расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2019 года (за 2019 год)  указывается  код «34»;
  • если отчетность сдается по итогам года компанией, подвергшейся реорганизации или ликвидации в 4 квартале, то  указывают код «90».

Для указания типа  налогоплательщика, который предоставляет расчет, применяют  коды, вносимые в графу «По месту нахождения (учёта)». Если  расчет  подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то  указывается код «120», а если по месту осуществления деятельности, то код должен быть  «320».

Адвокаты должны применять код «125», а  нотариусы — «126». Отечественные предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков,  проставляют код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения). Оставшиеся поля  заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

Еще по теме  Что передается детям от матери и отца

В разделе 1  отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц, а также исчисленного и удержанного налога.

Данные заносятся в раздел в следующем порядке:

  • Строка 010 — ставка налога, данные по которому представлены на листе;
  • Строка 020 — общая сумма дохода с начала года, облагаемая по данной ставке.
  • Строка 025 — используется для указания суммы полученных дивидендов;
  • Строка 030 — сумма предоставленных льгот с начала года;
  • Строка 040 — размер налога НДФЛ по указанной ставке;
  • Строка 045 — размер налога с выплаченных дивидендов;
  • Строка 050 — сумма НДФЛ, перечисленного авансом;
  • Строка 060 — число работников, которые облагались по данной ставке в отчетном периоде;
  • Строка 070 — общий размер налога;
  • Строка 080 — налог, который не был удержан;
  • Строка 090 — налог, который был возвращен работникам.

Если  в течение года использовалась не только ставка НДФЛ 13%, но и другие, то на каждую ставку требуется заполнить еще один лист с разделом 1.

При оформлении нескольких листов с разделом 1 итоговые суммы в строках 060-090 указываются только на самом первом листе. На остальных листах эти стоки не заполняются.

В разделе 2 показывается  детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период. Отражение доходов и налога привязывается к датам фактического получения дохода,  удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

В первой строке надо отразить доход, полученный в сентябре, поскольку в отчете за 3 квартал 2019 он вошел в начисления раздела 1, но не указан в расшифровке  раздела 2, поскольку был удержан и уплачен в бюджет уже в октябре, т.е.  уже в Ⅳ  квартале. Последние записи — это ноябрьская зарплата, которую сотрудники получили  в декабре. Декабрьские доходы найдут свое отражение уже  в отчете за следующий период.

Рекомендуется проверить заполненную форму на корректность и достоверность включенных в неё сведений. Проверка поможет исключить излишние вопросы представителей налоговых органов и избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Нюансы заполнения титульного листа

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставят по головной организации.

Расшифровка

Код

по месту жительства индивидуального предпринимателя 120
по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства 124
по месту жительства адвоката 125
по месту жительства нотариуса 126
по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213
по месту нахождения организации РФ, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 214
по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215
по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком 216
по месту нахождения обособленного подразделения российской организации 220
по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 320
по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ 335

Много нюансов в титульном листе 6-НДФЛ предусмотрены для налоговых агентов, у которых прошла реорганизация в отчетном периоде.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ при реорганизации в отчетном периоде таков:

  • организации, которые являются крупнейшими налогоплательщиками, отражают в документе (на основании свидетельства о постановке на учет в ИФНС) ИНН и КПП по месту нахождения (для 5-6 разряда КПП указывают код «01»);
  • организации, которые являются правопреемниками, обязаны представить 6-НДФЛ за последний период, а также уточненные расчеты за предприятие, которое было реорганизовано (на титульном листе нужно проставить код «21» в строке «По месту нахождения (учета) (код)» и указать ИНН, а также КПП организации, являющейся правопреемником);
  • название реорганизованной компании (ее обособленного подразделения) надо указать в строке «Налоговый агент»;
  • ИНН и КПП, присвоенные предприятию до реорганизации, нужно отразить в строке под названием «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)».

Также необходимо корректно вписать код формы реорганизации; в кодировке, действующей с 2018 года:

  • о – ликвидация;
  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 5 – присоединение;
  • 6 – разделение с одновременным присоединением.

Полезное видео об изменениях по НДФЛ

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ за 1квартал 2019года 7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели»

Строка 120

Сведем основные правила в таблицу.

Вид дохода

Срок перечисления налога, отражаемый в строке 120 6-НДФЛ

Доход в виде оплаты труда (зарплата) Следующий день после выплаты дохода
Отпускные Последнее число месяца, в котором произведена выплата
Выплаты по больничным листам (вкл. больничные по уходу за детьми) Последнее число месяца, в котором произведена выплата

Строка 130

В строке 130 указывают сумму, полученную физлицом или физлицами (если это выплата по списку, например, зарплата) на дату, указанную в строке 100.

Строка 140

Здесь нужно указать сумму удержанного налога с выплаченного дохода, показанного по строке 130 на дату, указанную в строке 110.

Если налогооблагаемая база уменьшалась на размер налоговых вычетов, сумму налога отражают с учетом вычетов. То есть сумма НДФЛ по строке 140 должна соответствовать уплаченной в бюджет.

Когда удержать НДФЛ невозможно, в строках 110, 120 и 140 нужно проставить нули. Например, такая ситуация возможна при выплате дохода в натуральной форме и при отсутствии иных выплат в пользу этого лица.

Также нули по этим строкам проставляют, если удерживать налог не нужно. Например, когда сумма вычетов превышает сумму полученного дохода.

Увидеть, как на практике выглядят  заполненные строки в 6-НДФЛ за 2019 год с отпускными и больничным , поможет наш образец.

Подводим итоги

Сводная отчетность по НДФЛ, составляемая за 2019 год, формируется на бланке, утвержденном приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@). По общему правилу срок сдачи годового расчета установлен 1 марта, но из-за выходного он сдвигается на 02.03.2020.

6-НДФЛ за 2019 год (4 квартал 2019 года) нужно сдать в ИФНС не позже 02.03.2020 (понедельник).

Сдать форму на бумаге могут только те налоговые агенты, кто в течение 2019 года выплачивали доход не более чем 10 физлицам (вкл. исполнителей по договорам ГПХ). Всем остальным придется сдавать 6-НДФЛ по каналам ТКС.

Сдавать нулевую 6-НДФЛ нет необходимости. Но, если кто-то пожелает сдать, налоговая примет «нулевку».

Готовить отчет нужно на бланке, действующем с 2019 года.

Компаниям с обособленными подразделениями дано право не сдавать отчет по каждому подразделению в отдельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:
Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности